Utilizar una guía fiscal y tributaria de calidad es elemental para cualquier profesional que quiera mantener ordenada su empresa. Por eso, aquí te traemos la guía tributaria para el empresario panameño 2023.

En Alanube sabemos que el ahorro de tiempo y la calidad de la información son los mejores aliados cuando hay que tomar decisiones rápidas, en especial si hay pagos de impuestos de por medio; por lo tanto, generamos esta guía sobre el pago de impuestos a la DGI.

¿Qué impuestos debes pagar según tu tipo de contribuyente y tu forma de formalización de negocio?

Persona natural

Se trata de todas las personas, ya sean empleadas del sector público o privado, e incluso aquellas con negocios independientes, que pagan impuestos bajo su propio nombre. 

Asalariados	Independientes y comerciantes
Dependiente de un empleador, con un horario fijo de acuerdo con la ley. Su aportación a la DGI es mediante su empleador, con retenciones en su sueldo.	Presentan directamente sus declaraciones anuales de renta.Pueden gozar de incentivos fiscales.Son micro y pequeños empresarios.

En cuanto a sus impuestos, están sujetos a un cálculo progresivo de tres fases:

1. Ingresos por debajo de las B/. 11 mil: exentan.
2. Impuestos entre las B/. 11 mil y B/. 50 mil:  presentan el 15%.
3. Impuestos por encima de las B/. 50 mil: presentan el 25%.

Persona jurídica

Son aquellas empresas formales y relativamente grandes que pueden estar conformadas de las siguientes maneras:

Sociedad Anónima	Sociedad Civil
Capital aportado por distintos socios.Principal fuente de puestos de trabajo en Panamá.	Actividades muy especializadas por profesionales.Pueden ser firmas contables, despachos de arquitectos, etc.
Sociedad de Emprendimiento de Responsabilidad Limitada (S.E.R.L.)	Fundaciones de Interés Privado y Fideicomisos
Beneficios fiscales y legales que apoyan al emprendedor.Dirigidas a comercio fintech.	Altos beneficios fiscales y legales.Preservación de patrimonios.

¿Qué impuestos deben pagar las empresas panameñas?

 La tasa de impuestos es fija por 25% sobre la renta neta gravable, en cualquiera de las cuatro personas jurídicas mencionadas.

¿Cómo se calculan los impuestos nacionales? 

No podía faltar algo tan importante en la Guía tributaria para el empresario panameño 2023. La DGI tiene la misión de administrar los tributos a nivel nacional, así como su cumplimiento ante la ley. Para hacerlo, dividió los impuestos nacionales en los siguientes subgrupos:

Impuestos directos	Impuestos sobre la Renta (Natural y Jurídica)
Aquellos que afectan a la renta del contribuyente.	Es el que deben pagar todos los contribuyentes, dependiendo del tipo que sean con sus propias tasas porcentuales.

¿Cuáles son los regímenes especiales? 

Desde el comienzo del siglo XX, Panamá creó diversas zonas francas y regímenes especiales para atender las necesidades específicas de cada región. Eso ha potencializado el comercio a lo largo del territorio nacional.

Zona Libre de Colón (ZLC)

Características fundamentales:

• Libre de todo impuesto.
• USD como moneda circulante.
• Ubicación extraordinaria junto al Canal de Panamá.
• La flota mercante más grande del mundo.
• Beneficios migratorios para inversionistas.
• Acceso a ventanilla única de gestión de permisos y trámites.

Panamá Pacífico

Características fundamentales:

• Altos incentivos fiscales.
• Ventanilla única de 17 oficinas gubernamentales, para servicios eficientes.
• Incentivos laborales.
• Beneficios migratorios.
• Exoneración de impuestos.
• Estabilidad jurídica.

Ciudad del Saber

De acuerdo con la web de Alegra, la Ciudad del Saber se define como:

“Una comunidad innovadora, que imagina, investiga, aprende, enseña, experimenta, inventa, crea e inspira, siendo prueba de que otro Panamá y otro mundo son posibles. Una entidad panameña, privada y sin fines de lucro es la encargada de liderar este proyecto”.

Características fundamentales:

• Exoneración de todo impuesto.
• Capital libre de impuesto nacional directo.
• Visas especiales para personal extranjero.
• Contratación personal internacional necesario, sin límite.

Ley de Sede de Empresas Multinacionales (SEM)

Se trata de una licencia para empresas SEM. Deben pagar el impuesto sobre la renta sobre la renta neta gravable derivada de los servicios prestados a una tarifa del 5%.

Características fundamentales:

• No están sujetas a uso de equipos fiscales.
• Tasa fija del 2% en ganancias de capital.
• Sin obligación de dar un aviso de operación, por lo que se ahorran ese impuesto.
• Excepción del impuesto de importación por menaje de casa y de importación de vehículo automotor. 
• Visa de personal permanente o temporal de SEM.
• Residencia permanente.
• Estabilidad jurídica.

¿Qué son los indicadores tributarios y laborales? 

En esta guía de impuestos para tu empresa te desglosamos los indicadores tributarios y laborales de Panamá:

Tributarios 2023	Laborales 2023
B/. 1,947.2 millones de impuestos directos.B/. 1,541.4 millones de impuestos  indirectos.	Además, Panamá lidera la región con un crecimiento económico proyectado en 4.2%.

¿Cómo se calculan los impuestos nacionales? 

En tu guía tributaria para el empresario panameño 2023 te queremos insistir en que es importante conocer los tres impuestos nacionales en Panamá:

Declaración del ITBMS

La llevan a cabo la mayoría de negocios panameños. Aquí se declaran las ventas producidas y las compras realizadas, mensualmente. Hace uso del formulario 430, en línea a través de E-tax 2.0. La tasa del impuesto puede variar entre 7%, 10% y 15%.

Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI)

Ya que los inmuebles son el activo más poderoso en el mercado global, la DGI tiene un impuesto especial para ellos, denominado Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI). Está dividido entre:

• Patrimonio familiar tributario o vivienda principal.
• Segunda vivienda, comerciales, industriales y terrenos. 

Impuesto de Dividendos

Los dividendos son la repartición o distribución de las utilidades a los accionistas de una empresa. El impuesto es del 10% sobre el total pagado por la compañía.

Otros impuestos y retenciones 

De acuerdo con el Código Fiscal de Panamá, uno de los impuestos más relevantes es el de Transferencias de Bienes Corporales Muebles y la Prestación (ITBMS) de servicios en Panamá. Su tarifa es del 7%, salvo excepciones únicas. 

Los contribuyentes del ITBMS son aquellos que:

1. Transfieren bienes corporales o prestan dicho servicio.
2. Tienen ingresos brutos mayores mensuales de B/3,000.00 y anuales menores de  B/36,000.00.

Las operaciones dentro del ITBMS son:

1. Comercio productor o industrial.
2. Prestación de servicios sujetos al primer punto.
3. Importación de bienes o mercancía para beneficencia, educación o en la mejora de otros bienes.

Agentes de Retención

• Las entidades estatales, organismos descentralizados, empresas públicas, municipios u otras entidades del sector público deben retener impuestos. Esta retención se aplicará independientemente del monto de la contraprestación, siempre y cuando el proveedor sea un contribuyente del ITBMS. El monto retenido será el 50% del impuesto, a menos que se trate de servicios profesionales prestados al Estado, en cuyo caso se retendrá el 100%.
• Se debe retener impuestos a aquellos que realicen pagos o acrediten retribuciones por operaciones gravadas realizadas por personas naturales residentes en el extranjero. La retención se aplicará sobre la totalidad del impuesto.
• Se debe retener impuestos a aquellos que sean o no contribuyentes del ITBMS y que hayan realizado compras anuales de bienes y servicios por un monto superior a B/5,000.00 en el período fiscal anterior. El monto a retener será del 50%.
• Las entidades administradoras de tarjetas, ya sean de débito o crédito, encargadas de realizar pagos a comerciantes y proveedores de servicios al momento del pago o abono, deben retener el 50% del impuesto. Esta retención podrá utilizarse como crédito fiscal y deberá ser incluida como pago a cuenta en la declaración del ITBMS.
• Por último, deberán emitir un certificado de retención en el mes corriente a los proveedores retenidos.

Devolución de impuestos 

Se trata de la forma legal de recuperación económica con la que el contribuyente puede mediar sus impuestos. Se tiene hasta cinco años para reclamar dicho saldo a favor, momento en el que la DGI aprobará u objetará la devolución. Esta auditoría aplica de la siguiente manera:

Persona natural, devolución de Impuesto:	Persona Jurídica, devolución de Impuesto:
Sobre la rentaDe InmueblesDe ganancia capitalITBMSDe registro de marca de fábricaDe depósito de garantíaDe compra o ventas de acciones	Todos los de persona naturalDevolución de registro de marca de fábrica Devolución de depósito de garantía

Informes obligatorios 

Explicar las declaraciones juradas, informes de precios de transferencia y los informes financieros.

Existen tres tipos de declaraciones juradas:

Normal	Sin operaciones	Final
Aplica por periodo.No presenta irregularidades.	Aplica cuando no hay actividadSe declara que no hubo movimientos comerciales durante el año.	Aplica cuando se disuelve una sociedad o hay un cese de operaciones.

Preguntas frecuentes en tu guía tributaria para el empresario panameño 2023

1. ¿Cómo puedo acceder al servicio de asistencia especializada para pymes que ofrece la DGI?

Además de la DGI, puedes consultar otras entidades como la Autoridad de la Micro, Pequeña y Mediana Empresa - AMPYME o el Centro de Información Mipyme.

2. ¿Qué puedo hacer si recibo una notificación o una sanción fiscal?

Lo primero es verificar exactamente cuál es el tipo de sanción para detectar el origen. De cualquier manera, deberás pagar la multa o acudir enseguida a saldar el impuesto pendiente.

3. ¿Cómo puede ayudarme Alanube con el pago de mis impuestos?

Gracias al cumplimiento normativo siempre actualizado y automatizado que ofrece Alanube, estarás al corriente con la DGI. Somos un proveedor autorizado en LATAM, parte del Holding Empresarial Alero Global. Ofrecemos acompañamiento personalizado y asesorías continuas. Olvidarás que existen las sanciones tributarias con Alanube.

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Para el desarrollo de la actividad empresarial, comprender qué son las APIs y para qué sirven resulta un complemento necesario, así como favorable. Esta tecnología no solo es aliada de los profesionales, también, permite que las autoridades del gobierno panameño puedan proporcionar su portal de datos abiertos, contribuyendo a una gestión económica más efectiva y transparente.

¿Qué son las APIs y para qué sirven? 

API es la abreviatura de Application Programming Interfaces, comúnmente es traducido al español como Interfaz de Programación de Aplicaciones. Se trata de una tecnología compleja, formada por un conjunto de definiciones y protocolos. 

En ese sentido, las APIs son especificaciones formales que sirven para desarrollar e integrar los módulos de software de diferentes aplicaciones, con el objetivo de facilitar ciertas tareas y funciones. Tales tareas y funciones están sujetas al tipo de aplicaciones involucradas y los permisos que el propietario de la API otorga a los desarrolladores de terceros.

¿Qué es un dato de libre uso o libre consumo?

Los datos abiertos o de libre consumo son un enorme conjunto de datos con características  específicas, producidos, recolectados y actualizados por las instituciones públicas, que luego son puestos a disposición de los ciudadanos panameños en formatos abiertos (es decir, formatos que permitan leerlos, descargarlos, combinarlos con otras fuentes, etc.).

El acceso a los datos abiertos tiene por objetivo que puedan ser reutilizados y redistribuidos por cualquier persona, sin restricciones ni costos, para cualquier propósito (incluyendo su reutilización comercial) que contribuya a generar nuevos servicios de valor.

¿Cómo consumir los datos abiertos del gobierno de Panamá?

Apoyándose en el avance tecnológico y las nuevas posibilidades que habilitan las APIs, en el año 2016, la Autoridad Nacional para la Innovación Gubernamental (AIG) desarrolló el Portal Nacional de Datos Abiertos de Panamá. Se trata de una plataforma web que funciona como repositorio en línea de toda esa información gubernamental, generada por las instituciones panameñas y que es puesta a disposición de los ciudadanos, cumpliendo los principios y las características de los datos abiertos.

Lee también: Panamá, todo sobre los tipos de contribuyentes según la DGI Dirección General de Ingresos

Beneficios de consumir APIs del gobierno de Panamá

La disposición del gobierno de Panamá de abrir datos públicos se funda en los múltiples beneficios que esta acción puede proveer a la ciudadanía:

• Gozar del derecho de acceso a la información, establecido por el artículo 19 de la Declaración Universal de Derechos Humanos.
• Disponibilidad simple y accesible de la información pública, que permite a la ciudadanía ser parte del proceso de uso, reutilización y distribución de la información. Lo que, además, fomenta activamente la creación de nuevas políticas públicas.
• Fortalecimiento de la democracia, gracias al fomento de la participación ciudadana.
• Mayor transparencia en la gestión y rendición de cuentas.
• Grandes impulsos en aspectos como: crecimiento económico, promoción de la innovación, eficiencia gubernamental, políticas públicas que responden a las necesidades de la comunidad, mejoras en los servicios públicos, conocimiento y recursos para una buena gobernanza.
• Respeto de la privacidad y protección de la información personal. 
• Fomento de la interoperabilidad entre organizaciones y sistemas. Construcción de sistemas complejos más grandes y ricos en información.
• Posibilidad de investigación y análisis de grandes volúmenes de datos, de modo que puedan ser comprensibles para la comunidad.

¿Qué tipos de datos ofrece el gobierno de Panamá y cómo se organizan?

La información ofrecida por el gobierno de Panamá en el Portal Nacional de Datos Abiertos reúne más de 4.000 conjuntos de datos publicados, clasificados por temática:

• Gobiernos locales. 
• Finanzas de gobierno.
• Estadísticas de gobierno.
• Ambiente.
• Vivienda y ordenamiento territorial.
• Salud.
• Servicios públicos.
• Educación.
• Agropecuario y pesca.
• Innovación y tecnología. 
• Transporte y logística.
• Banca y finanzas.
• Justicia.
• Comercio e industrias.
• Desarrollo social.
• Orden público y seguridad.

¿Cómo consumir datos de libre uso?

Ingresando en el Portal DAP, el usuario podrá hacer una búsqueda para acceder a la información que necesita. 

¿Cómo descargar los datos en diferentes formatos y medios? 

Entre los filtros de búsqueda disponibles podrá seleccionar: rango de fechas, entidad, temática, etiquetas semánticas, formato (CSV, PDF, XLS), licencia (Creative Commons Attribution 4.0, Creative Commons CC Zero) y relevancia. Una vez encontrado el documento, solo deberá optar por la opción descargar. 

El usuario también podrá optar por presentar una solicitud de información en el sitio web de la ANTAI (Autoridad Nacional de Transparencia y Acceso a la Información). 

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¿Cómo encontrar y conectar con las APPs y APIs disponibles?

Las APIs pueden desarrollar una o varias funciones. El usuario desde la aplicación en uso envía una solicitud con una estructura particular. Esta estructura determina la respuesta que dará el servicio o software al que se está haciendo dicha solicitud.

¿Cómo consumir las APIs del gobierno de Panamá?

La API de datos abiertos integra y comunica entre sí todas las aplicaciones que las entidades de gobiernos han desarrollado con el objetivo de brindar a los ciudadanos servicios, facilidades y acceso a la información. Estas aplicaciones son instalables en dispositivos electrónicos.

En el sitio web de Datos Abiertos, los ciudadanos podrán encontrar una sección dedicada a las 23 aplicaciones disponibles y con posibilidad de descarga. 

¿Cómo usar los datos en diferentes herramientas de análisis y visualización?

Las empresas y entidades que necesitan no sólo visualizar los datos abiertos, sino también analizarlos y tenerlos a disposición para el desarrollo de su gestión operativa, pueden optar por contratar servicios de integración vía API como Alanube. 

Estos servicios provistos por un tercero profesional son una alternativa satisfactoria para resolver las inquietudes de la empresa usuaria respecto a qué riesgos implica el consumo de APIs o datos del gobierno de Panamá. En efecto, funcionan como nexo entre las empresas, el Portal DAP y las aplicaciones de las diferentes entidades públicas. Por lo tanto, la implementación de una interfaz informática de estas características facilita las interacciones entre los varios intermediarios de software y los tipos de solicitudes que se pueden realizar. 

Buenas prácticas para el consumo de datos de libre uso

El acceso y uso de las APIs y datos abiertos del gobierno de Panamá son regulados por una serie de disposiciones normativas, contenidas en:

- Decreto Ejecutivo 511 - 24 de noviembre de 2017: declara la adopción de la política pública de Datos Abiertos y designa a la ANTAI como entidad encargada de la coordinación, implementación, evaluación y monitoreo.

- Resolución ANTAI-DS-3513-2018 - 17 de enero de 2018: define el concepto de datos abiertos para la República de Panamá; además, establece los principios de datos abiertos para Panamá, establece las obligaciones de las instituciones públicas, faculta a la AIG como entidad co-implementadora, define las características que deben tener los datos públicos y crea el Grupo de Trabajo de Datos Abiertos.

- Ley 6 - 22 de enero de 2002: define y reúne las razones legítimas por las que algunos datos no pueden ser liberados y son, por lo tanto, considerados  información de carácter confidencial y de acceso restringido.

El acceso a los datos abiertos y la implementación de servicios de integración vía API como Alanube permiten a las empresas y entidades llevar adelante una gestión más transparente, legítima y eficiente; dado que optimizan múltiples responsabilidades operativas y aseguran su cumplimiento en tiempo y forma.

Hoy, la información es uno de los activos más importantes para las empresas y su buena gestión contribuye de forma directa en el crecimiento y los resultados que día a día es posible alcanzar. 

De hecho, es en el amplio abanico de posibilidades que ofrece la transformación digital donde los profesionales pueden acceder, también, a verdaderas ventajas competitivas.

CONOCE MÁS DE ALANUBE

Si tienes dudas sobre los tipos de contribuyentes y la DGI (Dirección General de Ingresos de Panamá), con esta nota conocerás sobre las características y obligaciones de cada uno de ellos, así como el funcionamiento del sistema tributario y la importancia de cumplir con las obligaciones fiscales para que evites, sanciones y multas.

¿Qué es la DGI y cuál es su función principal?

La Dirección General de Ingresos (DGI) es la entidad gubernamental encargada de velar por la actualización y eficiencia del sistema tributario, y es quien ha implementado la medida de Facturación Electrónica en Panamá.

Su función principal es administrar el sistema tributario, realizar el cobro de impuestos, tasas, contribuciones y rentas, así como también combatir la evasión fiscal.

¿Qué es un contribuyente?

Es toda persona o entidad que realiza una actividad económica y está obligada a pagar los impuestos conforme a la ley.

Es importante que el contribuyente cumpla con las obligaciones tributarias, ya que estas fueron creadas para contribuir al sostenimiento del país y destinar los recursos a costear e invertir en programas que generen rentabilidad pública y social.

Las obligaciones tributarias no solo son impuestos, también pueden ser tasas y contribuciones especiales. A diferencia con los impuestos, una tasa es un tributo que se paga al estado por la utilización y aprovechamiento de un servicio público y las contribuciones especiales son cobros que se aplican para fines determinados y específicos como la realización de tareas y proyectos públicos relacionados con los servicios gubernamentales. 

¿Qué son los tipos de contribuyentes según la DGI?

El tipo contribuyente es la forma en la que debes desarrollar la actividad de tu negocio. La DGI para clasificar a los contribuyentes utiliza los siguientes criterios:

• El tipo de actividad. 
• El nivel de ingresos. 
• El régimen fiscal. 
• El tipo de contabilidad.

¿Qué es el NIT y tipos de contribuyentes según de DGI?

El Número de Identificación Tributario (NIT) es la clave de acceso que debe ser creada por todos los contribuyentes para ingresar a la plataforma del DGI y gestionar trámites y servicios.  Según la DGI los tipos de contribuyentes son:

1. Persona Física.
2. Persona Jurídica.
3. Entidades sin fines de lucro.
4. Agentes retenedores.
5. Agentes perceptores.

¿Cómo se obtiene el NIT?

Para obtener el NIT debes ingresar al portal de la DGI, allí debes crear una contraseña personal, la cual debe ser aceptada por la entidad siguiendo los pasos enumerados a continuación:

1. Ingrese al botón naranja e-tax 2.0.
2. Haz clic sobre la palabra Registro.
3. Ingrese a Obtener NIT.
4. Ingrese la información solicitada: RUC, digito verificador y correo electrónico.

Ten en cuenta que el correo electrónico que ingreses debe coincidir con el reportado al momento de inscripción en el DGI, ya que a ese mismo correo te llegará el enlace para activar la contraseña de su NIT.

5. Al finalizar estos pasos, ya estará habilitado para ingresar al e-tax 2.0.

¿Qué es el régimen fiscal y cuáles son los principales regímenes fiscales en Panamá?

El régimen fiscal es el conjunto de leyes y normas que regulan todo lo relacionado con el pago de impuestos que las personas naturales y jurídicas están en obligadas a pagar al estado.

Actualmente, el régimen fiscal en Panamá está compuesto por impuestos directos e indirectos, los cuales sumados a los ingresos no tributarios constituyen los ingresos corrientes y estos a su vez junto con los ingresos de capital conforman el presupuesto general de la nación.

Impuestos directos: Los ingresos fiscales recaudados según la estructura del estado se dividen en dos categorías: impuestos sobre la renta e impuestos sobre la propiedad y el patrimonio.

En los impuestos sobre la renta se encuentran:

1. Persona Natural.
2. Persona Jurídica.
3. Planilla.
4. Autoridad del Canal.
5. Zona Libre de Colón.
6. Dividendos.
7. Complementario.
8. Ganancia por enajenación de valores.
9. Ganancia por enajenación de bienes muebles.
10. Ganancia por enajenación de bienes inmuebles.

Impuestos sobre la propiedad y el patrimonio:

Con la modificación del Código Fiscal que rige desde el año 2019, se creó una figura con el fin de reducir el impuesto inmueble en las viviendas 

Las propiedades declaradas como Patrimonio Familiar Tributario o Vivienda Principal deben pagar impuestos siguiendo una escala según el valor declarado en el Registro Público de Panamá:

• Entre $0 y $120,000 = exonerado.
• Entre $120,001 y $700,000 = 0.5% del valor.
• En más de $700,000 = 0.7% del valor.

Impuestos indirectos: es el impuesto que debe pagar cualquier persona que compre un bien o servicio y entre ellos se encuentran:

1. Transferencia de bienes muebles y servicios (ITBMS) 
2. Transferencia de bienes inmuebles (ITBI)
3. Importación. 
4. Producción, venta y consumo selectivo.
5. Sobre actos jurídicos. 
6. Otros impuestos indirectos.

Características de los tipos de contribuyentes según la DGI

1. Persona Física: se identifica con su número de identificación o pasaporte en el caso de ser extranjero, que genera rentas provenientes de su actividad laboral, incluyendo los dueños de negocios y profesionales independientes. 

Estás también se dividen en diferentes clases como lo son:

• Asalariados: depende de un empleador y cumple las normas de este, este tipo de contribuyente no paga impuestos de manera directa, sino que lo hace a través de retenciones o deducciones al recibir el pago de su salario por medio de su empleador.

• Profesionales, Independientes y Comerciantes: estos contribuyentes deben presentan sus declaraciones de renta anuales, también pueden ser Micro y Pequeños empresarios que en algunos casos gozan de incentivos fiscales.

Entre los impuestos que deben pagar se encuentran el impuesto sobre la renta, el impuesto de transferencia de bienes muebles y servicios (ITBMS), el impuesto de inmueble y el impuesto sobre la renta de capital.

2. Persona Jurídica: sociedad o agrupación de personas, creada como institución, que se identifica con tarjeta de identificación tributaria, donde registra el nombre, la fecha de creación y el número de registro. 

Se dividen en diferentes grupos:

• Sociedad Anónima: es la que se compone por dos o más socios y su obligación se limita al pago de sus acciones, es  la más popular de las personas jurídicas y la utilizan en diferentes sectores industriales en el país. 

• Sociedad Civil: estas están más centradas en una actividad regulada y practicada por profesionales idóneos en un área determinada.

• Sociedad de Emprendimiento de Responsabilidad Limitada (S.E.R.L.): son un tipo de sociedad más flexible con el emprendedor, ya que le ofrece beneficios fiscales que le permiten ahorrar en costos iniciales de operación. 

• Fundaciones de Interés Privado y Fideicomisos son personas que funcionan como vehículos con el fin de preservar patrimonios de generaciones de una o varias familias, además gozan de mayores beneficios fiscales y legales.

Estas empresas deben cumplir con los mismos impuestos que la persona natural, pero también deben pagar el impuesto de timbres fiscales y el impuesto sobre la renta de actividades lucrativas.

3. Entidades sin fines de lucro: organizaciones que realizan actividades sociales con fines legales y con el fin de ayudar o atender asuntos de la comunidad. Su principal característica es la ausencia de fines de lucro, ya que no tienen como objetivo acceder a beneficios económicos.

4. Agentes retenedores:  persona designada por la ley, que por funciones de su trabajo, o deber contractual, se encuentra obligado a realizar la retención de impuestos y enviarlo al fisco en un plazo determinado, según dicta la ley.

5. Agentes perceptores: persona individual o jurídica que por disposición legal se encuentra autorizada para recibir un impuesto del contribuyente, por lo que le adicionara al cobro de la factura el impuesto aplicable que luego debe enviar al fisco,   Esta situación se da porque el agente perceptor proporciona al contribuyente un servicio, o transferencia de un bien.

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¿Qué es el paz y salvo tributario y cómo se obtiene?

Es un certificado que emite la DGI que certifica que el contribuyente no tiene deudas y se encuentra al día con la entidad. Para obtenerlo siga estos pasos:

1. Ingrese al portal del DGI.
2. Haz clic el botón naranja e-Tax 2.0.
3. Ingrese en Iniciar Sesión.
4. Complete la información de Usuario/Ruc y NIT.
5. Seleccione la opción Declaraciones juradas y documentos.
6. Haz clic en la opción Solicitar Paz y Salvo.
7. Selecciona Presentar.
8. Haz clic en el número de documento (303XXXXXXXXX)
9. El documento requerido no ha sido encontrado en el sistema en formato PDF, consultar versión HTML.
10. Imprimir Paz y Salvo.

¿Qué son los beneficios tributarios y cómo se accede a ellos?

Los beneficios o incentivos tributarios son una serie de medidas otorgadas por el estado a los contribuyentes, ya sean personas naturales o jurídicas, que reducen la carga impositiva, ya sea total o parcial, con el fin de fomentar iniciativas que aumenten la producción local, incrementen las exportaciones, impulsen la inversión y proporcionen desgravaciones fiscales para cumplir objetivos sociales.

Para acceder a ellos debes pertenecer a determinados sectores económicos, entre los cuales se mencionan los siguientes regímenes especiales:

• El régimen de Zonas Francas (Ley 32 de 2011)
• El régimen de la Zona Libre de Colon (Ley 8 de 2016)
• El régimen de Zonas Libres de Combustible (Decreto de Gabinete 36 de 2003)
• Régimen de las Empresas Operadores y Desarrolladoras de Agroparques (Ley 196 de 2021)
• Algunos de los más exitosos en la atracción de multinacionales como son el régimen del Área Económica Especial Panamá Pacífico (Ley 41 de 2004)
• Régimen de Sedes de Empresas Multinacionales (SEM) (Ley 41 de 2007)
• Régimen para el Establecimiento y Operación de Empresas Multinacionales (EMMA) (Ley 159 de 2020)
• Régimen especial de Ciudad del Saber (Decreto Ley 6 de 1998).

Si eres un contribuyente en Panamá, asegúrate de cumplir con tus obligaciones fiscales. Es importante destacar que, independientemente del tipo de contribuyente al que pertenezcan, todos están obligados a cumplir con las obligaciones fiscales establecidas por la ley y a pagar los impuestos correspondientes. 

La DGI tiene la responsabilidad de controlar y fiscalizar el cumplimiento de estas obligaciones, y puede aplicar sanciones a aquellos contribuyentes que no las cumplan. 

Si deseas más información o asesoría tributaria, ingresa al portal del DGI para que conozcas todas las novedades. Visita Alanube  y conoce nuestro servicio de facturación electrónica.