Utilizar una guía fiscal y tributaria de calidad es elemental para cualquier profesional que quiera mantener ordenada su empresa. Por eso, aquí te traemos la guía tributaria para el empresario panameño 2023.
En Alanube sabemos que el ahorro de tiempo y la calidad de la información son los mejores aliados cuando hay que tomar decisiones rápidas, en especial si hay pagos de impuestos de por medio; por lo tanto, generamos esta guía sobre el pago de impuestos a la DGI.
Se trata de todas las personas, ya sean empleadas del sector público o privado, e incluso aquellas con negocios independientes, que pagan impuestos bajo su propio nombre.
| Asalariados | Independientes y comerciantes |
| Dependiente de un empleador, con un horario fijo de acuerdo con la ley. Su aportación a la DGI es mediante su empleador, con retenciones en su sueldo. | Presentan directamente sus declaraciones anuales de renta.Pueden gozar de incentivos fiscales.Son micro y pequeños empresarios. |
En cuanto a sus impuestos, están sujetos a un cálculo progresivo de tres fases:
Son aquellas empresas formales y relativamente grandes que pueden estar conformadas de las siguientes maneras:
| Sociedad Anónima | Sociedad Civil |
| Capital aportado por distintos socios.Principal fuente de puestos de trabajo en Panamá. | Actividades muy especializadas por profesionales.Pueden ser firmas contables, despachos de arquitectos, etc. |
| Sociedad de Emprendimiento de Responsabilidad Limitada (S.E.R.L.) | Fundaciones de Interés Privado y Fideicomisos |
| Beneficios fiscales y legales que apoyan al emprendedor.Dirigidas a comercio fintech. | Altos beneficios fiscales y legales.Preservación de patrimonios. |
La tasa de impuestos es fija por 25% sobre la renta neta gravable, en cualquiera de las cuatro personas jurídicas mencionadas.
No podía faltar algo tan importante en la Guía tributaria para el empresario panameño 2023. La DGI tiene la misión de administrar los tributos a nivel nacional, así como su cumplimiento ante la ley. Para hacerlo, dividió los impuestos nacionales en los siguientes subgrupos:
| Impuestos directos | Impuestos sobre la Renta (Natural y Jurídica) |
| Aquellos que afectan a la renta del contribuyente. | Es el que deben pagar todos los contribuyentes, dependiendo del tipo que sean con sus propias tasas porcentuales. |
Desde el comienzo del siglo XX, Panamá creó diversas zonas francas y regímenes especiales para atender las necesidades específicas de cada región. Eso ha potencializado el comercio a lo largo del territorio nacional.
Características fundamentales:
Características fundamentales:
De acuerdo con la web de Alegra, la Ciudad del Saber se define como:
“Una comunidad innovadora, que imagina, investiga, aprende, enseña, experimenta, inventa, crea e inspira, siendo prueba de que otro Panamá y otro mundo son posibles. Una entidad panameña, privada y sin fines de lucro es la encargada de liderar este proyecto”.
Características fundamentales:
Se trata de una licencia para empresas SEM. Deben pagar el impuesto sobre la renta sobre la renta neta gravable derivada de los servicios prestados a una tarifa del 5%.
Características fundamentales:
En esta guía de impuestos para tu empresa te desglosamos los indicadores tributarios y laborales de Panamá:
| Tributarios 2023 | Laborales 2023 |
| B/. 1,947.2 millones de impuestos directos.B/. 1,541.4 millones de impuestos indirectos. | Además, Panamá lidera la región con un crecimiento económico proyectado en 4.2%. |
En tu guía tributaria para el empresario panameño 2023 te queremos insistir en que es importante conocer los tres impuestos nacionales en Panamá:
La llevan a cabo la mayoría de negocios panameños. Aquí se declaran las ventas producidas y las compras realizadas, mensualmente. Hace uso del formulario 430, en línea a través de E-tax 2.0. La tasa del impuesto puede variar entre 7%, 10% y 15%.
Ya que los inmuebles son el activo más poderoso en el mercado global, la DGI tiene un impuesto especial para ellos, denominado Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI). Está dividido entre:
Los dividendos son la repartición o distribución de las utilidades a los accionistas de una empresa. El impuesto es del 10% sobre el total pagado por la compañía.
De acuerdo con el Código Fiscal de Panamá, uno de los impuestos más relevantes es el de Transferencias de Bienes Corporales Muebles y la Prestación (ITBMS) de servicios en Panamá. Su tarifa es del 7%, salvo excepciones únicas.
Los contribuyentes del ITBMS son aquellos que:
Las operaciones dentro del ITBMS son:
Se trata de la forma legal de recuperación económica con la que el contribuyente puede mediar sus impuestos. Se tiene hasta cinco años para reclamar dicho saldo a favor, momento en el que la DGI aprobará u objetará la devolución. Esta auditoría aplica de la siguiente manera:
| Persona natural, devolución de Impuesto: | Persona Jurídica, devolución de Impuesto: |
| Sobre la rentaDe InmueblesDe ganancia capitalITBMSDe registro de marca de fábricaDe depósito de garantíaDe compra o ventas de acciones | Todos los de persona naturalDevolución de registro de marca de fábrica Devolución de depósito de garantía |
Explicar las declaraciones juradas, informes de precios de transferencia y los informes financieros.
Existen tres tipos de declaraciones juradas:
| Normal | Sin operaciones | Final |
| Aplica por periodo.No presenta irregularidades. | Aplica cuando no hay actividadSe declara que no hubo movimientos comerciales durante el año. | Aplica cuando se disuelve una sociedad o hay un cese de operaciones. |
1. ¿Cómo puedo acceder al servicio de asistencia especializada para pymes que ofrece la DGI?
Además de la DGI, puedes consultar otras entidades como la Autoridad de la Micro, Pequeña y Mediana Empresa - AMPYME o el Centro de Información Mipyme.
2. ¿Qué puedo hacer si recibo una notificación o una sanción fiscal?
Lo primero es verificar exactamente cuál es el tipo de sanción para detectar el origen. De cualquier manera, deberás pagar la multa o acudir enseguida a saldar el impuesto pendiente.
3. ¿Cómo puede ayudarme Alanube con el pago de mis impuestos?
Gracias al cumplimiento normativo siempre actualizado y automatizado que ofrece Alanube, estarás al corriente con la DGI. Somos un proveedor autorizado en LATAM, parte del Holding Empresarial Alero Global. Ofrecemos acompañamiento personalizado y asesorías continuas. Olvidarás que existen las sanciones tributarias con Alanube.
