Guía tributaria para el empresario panameño 2023

Carmen

Utilizar una guía fiscal y tributaria de calidad es elemental para cualquier profesional que quiera mantener ordenada su empresa. Por eso, aquí te traemos la guía tributaria para el empresario panameño 2023.

En Alanube sabemos que el ahorro de tiempo y la calidad de la información son los mejores aliados cuando hay que tomar decisiones rápidas, en especial si hay pagos de impuestos de por medio; por lo tanto, generamos esta guía sobre el pago de impuestos a la DGI.

¿Qué impuestos debes pagar según tu tipo de contribuyente y tu forma de formalización de negocio?

Persona natural

Se trata de todas las personas, ya sean empleadas del sector público o privado, e incluso aquellas con negocios independientes, que pagan impuestos bajo su propio nombre. 

AsalariadosIndependientes y comerciantes
Dependiente de un empleador, con un horario fijo de acuerdo con la ley. Su aportación a la DGI es mediante su empleador, con retenciones en su sueldo.Presentan directamente sus declaraciones anuales de renta.Pueden gozar de incentivos fiscales.Son micro y pequeños empresarios.

En cuanto a sus impuestos, están sujetos a un cálculo progresivo de tres fases:

  1. Ingresos por debajo de las B/. 11 mil: exentan.
  2. Impuestos entre las B/. 11 mil y B/. 50 mil:  presentan el 15%.
  3. Impuestos por encima de las B/. 50 mil: presentan el 25%.

Persona jurídica

Son aquellas empresas formales y relativamente grandes que pueden estar conformadas de las siguientes maneras:

Sociedad AnónimaSociedad Civil
Capital aportado por distintos socios.Principal fuente de puestos de trabajo en Panamá.Actividades muy especializadas por profesionales.Pueden ser firmas contables, despachos de arquitectos, etc.
Sociedad de Emprendimiento de Responsabilidad Limitada (S.E.R.L.)Fundaciones de Interés Privado y Fideicomisos
Beneficios fiscales y legales que apoyan al emprendedor.Dirigidas a comercio fintech.Altos beneficios fiscales y legales.Preservación de patrimonios.

¿Qué impuestos deben pagar las empresas panameñas?

 La tasa de impuestos es fija por 25% sobre la renta neta gravable, en cualquiera de las cuatro personas jurídicas mencionadas.

¿Cómo se calculan los impuestos nacionales? 

No podía faltar algo tan importante en la Guía tributaria para el empresario panameño 2023. La DGI tiene la misión de administrar los tributos a nivel nacional, así como su cumplimiento ante la ley. Para hacerlo, dividió los impuestos nacionales en los siguientes subgrupos:

Impuestos directosImpuestos sobre la Renta (Natural y Jurídica)
Aquellos que afectan a la renta del contribuyente.Es el que deben pagar todos los contribuyentes, dependiendo del tipo que sean con sus propias tasas porcentuales. 

¿Cuáles son los regímenes especiales? 

Desde el comienzo del siglo XX, Panamá creó diversas zonas francas y regímenes especiales para atender las necesidades específicas de cada región. Eso ha potencializado el comercio a lo largo del territorio nacional.

Zona Libre de Colón (ZLC)

Características fundamentales:

  • Libre de todo impuesto.
  • USD como moneda circulante.
  • Ubicación extraordinaria junto al Canal de Panamá.
  • La flota mercante más grande del mundo.
  • Beneficios migratorios para inversionistas.
  • Acceso a ventanilla única de gestión de permisos y trámites.

Panamá Pacífico

Características fundamentales:

  • Altos incentivos fiscales.
  • Ventanilla única de 17 oficinas gubernamentales, para servicios eficientes.
  • Incentivos laborales.
  • Beneficios migratorios.
  • Exoneración de impuestos.
  • Estabilidad jurídica.

Ciudad del Saber

De acuerdo con la web de Alegra, la Ciudad del Saber se define como:

“Una comunidad innovadora, que imagina, investiga, aprende, enseña, experimenta, inventa, crea e inspira, siendo prueba de que otro Panamá y otro mundo son posibles. Una entidad panameña, privada y sin fines de lucro es la encargada de liderar este proyecto”.

Características fundamentales:

  • Exoneración de todo impuesto.
  • Capital libre de impuesto nacional directo.
  • Visas especiales para personal extranjero.
  • Contratación personal internacional necesario, sin límite.

Ley de Sede de Empresas Multinacionales (SEM)

Se trata de una licencia para empresas SEM. Deben pagar el impuesto sobre la renta sobre la renta neta gravable derivada de los servicios prestados a una tarifa del 5%.

Características fundamentales:

  • No están sujetas a uso de equipos fiscales.
  • Tasa fija del 2% en ganancias de capital.
  • Sin obligación de dar un aviso de operación, por lo que se ahorran ese impuesto.
  • Excepción del impuesto de importación por menaje de casa y de importación de vehículo automotor. 
  • Visa de personal permanente o temporal de SEM.
  • Residencia permanente.
  • Estabilidad jurídica.

¿Qué son los indicadores tributarios y laborales? 

En esta guía de impuestos para tu empresa te desglosamos los indicadores tributarios y laborales de Panamá:

Tributarios 2023Laborales 2023
B/. 1,947.2 millones de impuestos directos.B/. 1,541.4 millones de impuestos  indirectos.Además, Panamá lidera la región con un crecimiento económico proyectado en 4.2%.

¿Cómo se calculan los impuestos nacionales? 

En tu guía tributaria para el empresario panameño 2023 te queremos insistir en que es importante conocer los tres impuestos nacionales en Panamá:

Declaración del ITBMS

La llevan a cabo la mayoría de negocios panameños. Aquí se declaran las ventas producidas y las compras realizadas, mensualmente. Hace uso del formulario 430, en línea a través de E-tax 2.0. La tasa del impuesto puede variar entre 7%, 10% y 15%.

Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI)

Ya que los inmuebles son el activo más poderoso en el mercado global, la DGI tiene un impuesto especial para ellos, denominado Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI). Está dividido entre:

  • Patrimonio familiar tributario o vivienda principal.
  • Segunda vivienda, comerciales, industriales y terrenos. 

Impuesto de Dividendos

Los dividendos son la repartición o distribución de las utilidades a los accionistas de una empresa. El impuesto es del 10% sobre el total pagado por la compañía.

Otros impuestos y retenciones 

De acuerdo con el Código Fiscal de Panamá, uno de los impuestos más relevantes es el de Transferencias de Bienes Corporales Muebles y la Prestación (ITBMS) de servicios en Panamá. Su tarifa es del 7%, salvo excepciones únicas. 

Los contribuyentes del ITBMS son aquellos que:

  1. Transfieren bienes corporales o prestan dicho servicio.
  2. Tienen ingresos brutos mayores mensuales de B/3,000.00 y anuales menores de  B/36,000.00.

Las operaciones dentro del ITBMS son:

  1. Comercio productor o industrial.
  2. Prestación de servicios sujetos al primer punto.
  3. Importación de bienes o mercancía para beneficencia, educación o en la mejora de otros bienes.

Agentes de Retención

  • Las entidades estatales, organismos descentralizados, empresas públicas, municipios u otras entidades del sector público deben retener impuestos. Esta retención se aplicará independientemente del monto de la contraprestación, siempre y cuando el proveedor sea un contribuyente del ITBMS. El monto retenido será el 50% del impuesto, a menos que se trate de servicios profesionales prestados al Estado, en cuyo caso se retendrá el 100%.
  • Se debe retener impuestos a aquellos que realicen pagos o acrediten retribuciones por operaciones gravadas realizadas por personas naturales residentes en el extranjero. La retención se aplicará sobre la totalidad del impuesto.
  • Se debe retener impuestos a aquellos que sean o no contribuyentes del ITBMS y que hayan realizado compras anuales de bienes y servicios por un monto superior a B/5,000.00 en el período fiscal anterior. El monto a retener será del 50%.
  • Las entidades administradoras de tarjetas, ya sean de débito o crédito, encargadas de realizar pagos a comerciantes y proveedores de servicios al momento del pago o abono, deben retener el 50% del impuesto. Esta retención podrá utilizarse como crédito fiscal y deberá ser incluida como pago a cuenta en la declaración del ITBMS.
  • Por último, deberán emitir un certificado de retención en el mes corriente a los proveedores retenidos.

Devolución de impuestos 

Se trata de la forma legal de recuperación económica con la que el contribuyente puede mediar sus impuestos. Se tiene hasta cinco años para reclamar dicho saldo a favor, momento en el que la DGI aprobará u objetará la devolución. Esta auditoría aplica de la siguiente manera:

Persona natural, devolución de Impuesto:Persona Jurídica, devolución de Impuesto:
Sobre la rentaDe InmueblesDe ganancia capitalITBMSDe registro de marca de fábricaDe depósito de garantíaDe compra o ventas de accionesTodos los de persona naturalDevolución de registro de marca de fábrica Devolución de depósito de garantía

Informes obligatorios 

Explicar las declaraciones juradas, informes de precios de transferencia y los informes financieros.

Existen tres tipos de declaraciones juradas:

NormalSin operacionesFinal
Aplica por periodo.No presenta irregularidades.Aplica cuando no hay actividadSe declara que no hubo movimientos comerciales durante el año.Aplica cuando se disuelve una sociedad o hay un cese de operaciones.

Preguntas frecuentes en tu guía tributaria para el empresario panameño 2023

1. ¿Cómo puedo acceder al servicio de asistencia especializada para pymes que ofrece la DGI?

Además de la DGI, puedes consultar otras entidades como la Autoridad de la Micro, Pequeña y Mediana Empresa - AMPYME o el Centro de Información Mipyme.

2. ¿Qué puedo hacer si recibo una notificación o una sanción fiscal?

Lo primero es verificar exactamente cuál es el tipo de sanción para detectar el origen. De cualquier manera, deberás pagar la multa o acudir enseguida a saldar el impuesto pendiente.

3. ¿Cómo puede ayudarme Alanube con el pago de mis impuestos?

Gracias al cumplimiento normativo siempre actualizado y automatizado que ofrece Alanube, estarás al corriente con la DGI. Somos un proveedor autorizado en LATAM, parte del Holding Empresarial Alero Global. Ofrecemos acompañamiento personalizado y asesorías continuas. Olvidarás que existen las sanciones tributarias con Alanube.

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